آنچه درباره مالیات بر اجاره خانه باید بدانید مالیات بر درآمد اجاره است، یکی از روش هایی‌ست که خزانه دولت را از آن طریق تامین می‌کنند. در واقع این مالیات از مالکان یا صاحب خانه‌هایی گرفته می‌شود که یا مستاجر داشته باشند یا خانه خود را خالی گذاشته‌اند.
این درآمد‌ها برای ارائه خدمات عمومی استفاده می‌شود. مالیات بر اجاره املاک یکی از انواع مالیات به شمار می‌رود که برای املاک مسکونی، تجاری و اداری در نظر گرفته می‌شود.
مدیریت درست املاک اجاره‌ای می‌تواند برای صاحبان املاک بسیار پر سود باشد. در این صنعت با چالش‌هایی مثل مصاحبه با مستاجران بالقوه، مدیریت مستاجران فعلی و حفظ کیفیت ملک روبرو هستید.
مسئله مالیات بر اجاره خانه، یکی از موضوعاتی است که به قوانین حوزه املاک و مستغلات مربوط می‌شود. اگر پس از خواندن این مقاله، به جزئیات و اطلاعات بیشتری نیاز داشتید، میتوانید با همکاران ما در بخش خدمات حقوقی مسکن و املاک در ارتباط باشید.
آیا نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک را می‌دانید؟ اگر شما صاحب خانه‌ای هستید که از این طریق درآمد اجاره‌ای دارید، باید درباره مالیات بر اجاره خانه بیشتر بدانید. تنها در این صورت میتوانید از بروز ضرر و زیان جلوگیری کنید. پس با املاکداران همراه باشید.
مالیات بر اجاره خانه
به طور کلی دو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم وجود دارد. مالیات بر اجاره خانه نیز یکی از انواع مالیات‌های مستقیم به شمار می‌رود. در صنعت املاک معمولا مالیات‌های مختلفی برای امور مختلف در نظر گرفته می‌شود. از مالیات بر فروش ملک گرفته تا مالیات بر املاک خالی از سکنه، مالیات بر ساخت و ساز یا نقل و انتقال ملک!
افراد باید مالیات درآمد خود حاصل از اجاره ملک را بپردازند. در غیر این صورت ممکن است جریمه شوند. این نوع مالیات بر عهده فرد اجاره دهنده ملک یا همان موجر است. نکته دیگری که درباره مالیات بر اجاره املاک باید بدانید، این است که هیچ تفاوتی بین نوع کاربری ملک وجود ندارد.
در واقع هر املاک و مستغلاتی اعم از مسکونی، تجاری، اداری و غیره باید مالیات بر درآمد حاصل از اجاره را بپردازند. تنها تفاوت در پرداخت مالیات را مبلغ نهایی اجاره آن ملک تعیین می کند.
برای تبدیل شدن به یکی از آژانس های املاک موفق در سطح شهر و جهت اطلاع از قوانین ملکی میتوانید به صفحه آموزش املاک در اصفهان مراجعه نمایید.
مالیات بر اجاره مغازه
پرداخت مالیات بر اجاره املاک تجاری و مغازه‌ها بر عهده موجر یا مالک است؟ در واقع شخصی که مغازه را اجاره کرده، وظیفه پرداخت هیچ گونه مالیات بر اجاره ملک را ندارد.
مستاجر فقط باید مالیات مرتبط با حرفه خود را پرداخت کند. میزان مالیات بر اجاره مغازه را نیز مبلغ نهایی اجاره تعیین می‌کند. هر چه اجاره بها بیشتر باشد، درصد بیشتری برای مالیات در نظر گرفته می‌شود.
نرخ مالیات بر اجاره املاک و مستغلات
موجر به عنوان فردی که درآمد حاصل از اجاره ملک را کسب می‌کند، موظف به پرداخت مالیات بر در آمد نیز است. همانطور که می‌دانید مالیات بر در امد برای هر نوع درآمدی تعیین می‌شود. از آنجایی که اجاره دادن خانه نیز یک نوع روش کسب درآمد محسوب می‌شود، میتوان برای آن مالیاتی در نظر گرفت.
نرخ مالیات بر اجاره ملک بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده و افراد موظف هستند طبق آن مالیات بپردازند. اگر مبلغ اجاره تا ۵۰ میلیون تومان باشد، ۱۵ درصد از آن را باید مالیات بدهند.
در صورتی که این مبلغ بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون باشد، ۲۰ درصد و برای اجاره‌های بیش تر از ۱۰۰ میلیون، ۲۵ درصد از مبلغ را باید به عنوان مالیات در خزانه دولت واریز می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک
مالیات بر اجاره ملک دو نوع دارد، اجاره دست اول و اجاره دست دوم. یکی مالیاتی که اجاره دهنده همان مالک است و دیگری مالیاتی که برای اجاره دهنده به عنوان مستاجر در نظر گرفته می‌شود.
در نوع اول حدود ۲۵ درصد از مبلغ را به جز هزینه‌ها و استهلاک‌ها به عنوان مالیات دریافت می‌شود. اما در نوع دوم تنها تفاوت بین اجاره بهای دریافتی و پرداختی دریافت می‌گردد.
از آنجایی که اجاره‌دادن ملک می‌تواند یک راه درآمد به شمار رود، در قانون برای آن مالیاتی در نظر گرفته شده است. همانطور که گفتیم این یکی از روش‌های مالیات مستقیم است و بر اساس قانون، درآمد حاصل از کل اجاره مال، چه نقدی و چه غیر نقدی را پس از کسر ۲۵% از هزینه‌های مالک نسبت به مورد اجاره، شامل مالیات می‌شود.
بنابراین موجر موظف است برای ۷۵ درصد از درآمد ناشی از اجاره خانه، مالیات پرداخت کند. در مواردی که موجر، مالک نباشد، مالیات برای تفاوت بین مبلغ پرداختی و دریافتی وی محاسبه می‌شود.
چگونه مالیات بر اجاره ملک در سال ۱۴۰۴ محاسبه می شود؟ در ادامه به طور مختصر به توضیح نحوه محاسبه مالیات اجاره می‌پردازیم:
- ابتدا اجاره بهای سالیانه محاسبه می‌شود. در واقع مبلغ اجاره ماهیانه در عدد ۱۲ (۱۲ ماه) ضرب می‌شود. اگر مستاجر مبلغی را به عنوان رهن یا پول پیش پرداخت کرده باشد، ۱۸ درصد از آن با اجاره بها جمع می‌شود.
- همانطور که می دانید به ۷۵ درصد از درآمد حاصل از اجاره ملک، مالیات تعلق می‌گیرد. پس عدد بدست‌آمده را در ۷۵ ضرب می‌کنیم. عدد بدست‌آمده را درآمد سالیانه مشمول مالیات می‌گویند.
چه کسانی از پرداخت مالیات بر اجاره ملک معاف هستند؟
باید بدانید که به طور کلی برخی از املاک با ویژگی های خاص از پرداخت مالیات معاف هستند. به طور مثال املاکی که محل سکونت افراد تحت تکفل و یا بستگان مالک باشند.
البته در صورتی که مالک از بستگان خود اجاره دریافت کند، برای او مالیات در نظر گرفته می‌شود. همچنین خانه‌های سازمانی که تحت مالکیت اشخاص حقوقی هستن، شامل معافیت مالیات می‌شوند.
در حوزه مالیات بر اجاره املاک یک سری تبصره‌ها وجود دارد و کسانی که از معافیت مالیاتی برخوردارند مشخص می‌شوند.
معافیت معمولا بر اساس متراژ و درآمد افراد در نظر گرفته و نهایی می‌گردد. در اینجا این روش‌های معافیت از مالیات بر اجاره خانه را شرح می‌دهیم:
مالیات بر اساس متراژ ملک
طبق قانون مالیات های مستقیم، اگر مجتمع مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری باشد و با رعایت الگوی مصرف مسکن ساخته‌شده باشد، مالک به طور ۱۰۰% از مالیات بر اجاره خانه معاف می‌شود.
چنانچه این مورد رعایت نشود باید مالیات پرداخت شود. ولی همچنان راه‌های فرار از مالیات برای افرادی که متراژ ملک آنها کمتر از حد تعیین شده‌باشد، وجود دارد. در صورتی که واحد مسکونی در تهران زیر ۱۵۰ متر مربع زیربنای مفید و در شهرهای دیگر زیر ۲۰۰ متر مربع زیربنای مفید داشته باشد، از مالیات بر اجاره ملک معاف خواهند بود.
مالیات بر اساس درآمد
یکی دیگر از راه‌های معافیت از مالیات اجاره خانه، درآمد است. در واقع اگر تنها منبع درآمد فرد، اجاره ملک خود باشد، از پرداخت مالیات معاف می‌شود. اما چنانچه میزان اجاره بها بیش از حد متعارف باشد، مالک موظف است مالیات مربوط به مازاد اجاره بها را پرداخت نماید.
مالیات بر خانه‌های خالی از سکنه
در سطح شهر خانه‌هایی وجود دارد که کسی در آنها ساکن نیست، تعداد این خانه‌ها بسیار زیاد است، این امر باعث بالا رفتن مبلغ رهن و اجاره و کمبود مسکن برای اجاره می‌شود. برای مقابله با افزایش تعداد این خانه‌ها و پیشگیری از احتکار ملک، قانون مالیات بر خانه‌های خالی نیز توسط قانون گذاران وضع شد. این مالیات شامل خانه‌هایی می‌شود که در سال دوم خالی مانده‌اند. نحوه پرداخت این مالیات توسط مالک به شرح زیر است:
- در سال دوم موظف به پرداخت نیمی از مالیات بر اجاره هستند.
- سال سوم باید معادل مالیات بر اجاره پرداخت شود.
- از سال چهارم به بعد پرداخت یک و نیم برابر مالیات بر اجاره لازم است.
چه مدارکی برای تشکیل پرونده مستغلات لازم است؟
- عکس شناسنامه و کارت ملی مالک
- بنچاق یا سند مالکیت
- عکس پایان کار
- در صورت که ملک ورثه ای باشد نیاز به عکس گواهی انحصار وراثت دارد.
- عکس اسناد جاری
- عکس صورت مجلس تفکیکی
اظهارنامه مالیاتی ملک
اظهارنامه مالیاتی در واقع نوعی کارنامه مالیاتی است. این اظهارنامه به صورت خود اظهاری یا سازمانی به فرد داده می‌شود و بر اساس آن باید برای پرداخت مالیات اقدام نمود. مالک می‌تواند از سی روز بعد از انجام معامله تا آخر تیر ماه سال بعد برای اظهارنامه مالیاتی اقدام نماید و آن را همراه با مدارک گفته شده به اداره مالیات تحویل دهد. در صورتی که پرداخت مالیات از یک سال مالیاتی ( یعنی از ۱ فروردین تا ۲۹ اسفندماه ) تجاوز کند، فرد باید علاوه بر پرداخت مالیات جریمه را نیز بپردازد.
جریمه مالیات بر خانه‌های خالی
- در صورتی که اظهارنامه در موعد مقرر ارائه نشود، ۱۰ درصد مالیات
- هر ماه تاخیر در پرداخت مالیات، ۵/۲ درصد
- اظهارنامه تقلبی، برابر مالیات باید پرداخت شود.
جمع بندی
همانطور که گفتیم از آنجایی که اجاره ملک یک روش کسب درآمد برای بسیاری از افراد جامعه است، باید مالیات مربوط به این درآمد پرداخت شود. مالیات برای اجاره تمامی املاک از جمله تجاری، مسکونی، اداری و غیره وجود دارد و مالک موظف به پرداخت آن است. همچنین یک سری معافیت‌هایی برای مالیات بر اجاره خانه وجود دارد که در این مقاله به طور کامل برای شما شرح دادیم.
