آنچه در این مقاله می خوانید:
آنچه درباره مالیات بر اجاره خانه باید بدانید! مالیات بر درآمد یکی از روش هایی‌ست که خزانه دولت را از آن طریق تامین می کنند. در واقع در بخش های مختلف از مردم مالیات گرفته‌می‌شود و به عنوان منبع درآمد دولت مورد استفاده قرار می گیرد.
این درآمد ها برای ارائه خدمات عمومی استفاده می شود. مالیات بر اجاره املاک یکی از انواع مالیات به شمار می‌رود که برای املاک مسکونی، تجاری و اداری در نظر گرفته می‌شود.
مدیریت املاک می تواند برای صاحبان املاک بسیار پر سود باشد. در این صنعت با چالش هایی مثل مصاحبه با مستاجران بالقوه، مدیریت مستاجران فعلی و حفظ کیفیت ملک روبرو هستید.
آیا نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک را می دانید؟ اگر شما صاحبخانه ای هستید که از این طریق درآمد اجاره ای دارید، باید درباره مالیات بر اجاره خانه بیشتر بدانید. تنها در این صورت میتوانید از بروز ضرر و زیان جلوگیری کنید. پس با املاک داران همراه باشید.
.jpg)
به طور کلی دو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم وجود دارد. مالیات بر اجاره خانه نیز یکی از انواع مالیات های مستقیم به شمار می رود. در صنعت املاک معمولا مالیات های مختلفی برای امور مختلف در نظر گرفته می شود. از مالیات بر فروش ملک گرفته تا مالیات بر مستغلات خالی از سکنه، مالیات بر ساخت و ساز یا نقل و انتقال ملک!
افراد باید مالیات درآمد خود حاصل از اجاره ملک را بپردازند. در غیر این صورت ممکن است جریمه شوند. این نوع مالیات بر عهده فرد اجاره دهنده ملک یا همان موجر است. نکته دیگری که درباره مالیات بر اجاره املاک باید بدانید، این است که هیچ تفاوتی بین نوع کاربری ملک وجود ندارد.
در واقع هر املاک و مستغلاتی اعم از مسکونی، تجاری، اداری و غیره باید مالیات بر درآمد حاصل از اجاره را بپردازند. تنها تفاوت در پرداخت مالیات را مبلغ نهایی اجاره آن ملک تعیین می کند.
جهت اطلاع از قوانین ملکی و تبدیل شدن به یک مشاور املاک موفق میتوانید به صفحه آموزش املاک در اصفهان مراجعه نمایید.
.jpg)
پرداخت مالیات بر درآمد برای املاک تجاری و مغازه ها بر عهده موجر یا مالک می باشد. در واقع شخصی که مغازه را اجاره کرده، وظیفه پرداخت هیچ گونه مالیات بر اجاره ملک را ندارد.
مستاجر فقط باید مالیات مرتبط با حرفه خود را پرداخت کند. میزان مالیات بر اجاره مغازه را نیز مبلغ نهایی اجاره تعیین می کند. هر چه اجاره بها بیشتر باشد، درصد بیشتری برای مالیات در نظر گرفته می شود.
موجر به عنوان فردی که درآمد حاصل از اجاره ملک را کسب می کند، موظف به پرداخت مالیات بر در آمد نیز می باشد. همانطور که می دانید مالیات بر در امد برای هر نوع درآمدی تعیین می شود. از آنجایی که اجاره دادن خانه نیز یک نوع روش کسب درآمد محسوب می شود، میتوان برای آن مالیاتی در نظر گرفت.
نرخ مالیات بر اجاره ملک بر اساس قانون مالیات های مستقیم تعیین شده و افراد موظف هستند طبق آن مالیات بپردازند. اگر مبلغ اجاره تا 50 میلیون تومان باشد، 15 درصد از آن را باید مالیات بدهند.
در صورتی که این مبلغ بین 50 تا 100 میلیون باشد، 20 درصد و برای اجاره های بیش تر از 100 میلیون، 25 درصد از مبلغ را باید به عنوان مالیات در خزانه دولت واریز می شود.
.jpg)
مالیات بر اجاره ملک دو نوع دارد: اجاره دست اول و اجاره دست دوم. یکی مالیاتی که اجاره دهنده همان مالک است و دیگری مالیاتی که برای اجاره دهنده به عنوان مستاجر در نظر گرفته می شود.
در نوع اول حدود 25 درصد از مبلغ را به جز هزینه ها و استهلاک ها به عنوان مالیات دریافت می شود. اما در نوع دوم تنها تفاوت بین اجاره بهای دریافتی و پرداختی دریافت می گردد.
از آنجایی که اجاره‌دادن ملک میتواند یک راه درآمد به شمار رود، در قانون برای آن مالیاتی در نظر گرفته‌شده‌است. همانطور که گفتیم این یکی از روش های مالیات مستقیم است و بر اساس قانون، درآمد حاصل از کل اجاره مال، چه نقدی و چه غیر نقدی را پس از کسر 25% از هزینه های مالک نسبت به مورد اجاره، شامل مالیات می شود.
بنابراین موجر موظف است برای 75 درصد از درآمد ناشی از اجاره خانه، مالیات پرداخت کند. در مواردی که موجر، مالک نباشد، مالیات برای تفاوت بین مبلغ پرداختی و دریافتی وی محاسبه می شود.
چگونه مالیات بر اجاره ملک در سال 1400 محاسبه می شود؟ در ادامه به طور مختصر به توضیح نحوه محاسبه مالیات اجاره می پردازیم:
.jpg)
باید بدانید که به طور کلی برخی از املاک با ویژگی های خاص از پرداخت مالیات معاف هستند. به طور مثال املاکی که محل سکونت افراد تحت تکفل و یا بستگان مالک باشند.
البته در صورتی که مالک از بستگان خود اجاره دریافت کند، برای او مالیات در نظر گرفته می شود. همچنین خانه های سازمانی که تحت مالکیت اشخاص حقوقی هستن، شامل معافیت مالیات می شوند.
در حوزه مالیات بر اجاره املاک یک سری تبصره ها وجود دارد و کسانی که از معافیت مالیاتی برخوردارند مشخص می شوند.
معافیت معمولا بر اساس متراژ و درآمد افراد در نظر گرفته و نهایی می گردد. در اینجا این روش های معافیت از مالیات بر اجاره خانه را شرح می دهیم:
مالیات بر اساس متراژ ملک
طبق قانون مالیات های مستقیم، اگر مجتمع مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری باشد و با رعایت الگوی مصرف مسکن ساخته‌شده‌باشد، مالک به طور 100% از مالیات بر اجاره خانه معاف می شود.
چنانچه این مورد رعایت نشود باید مالیات پرداخت شود. ولی همچنان راه های فرار از مالیات برای افرادی که متراژ ملک آنها کمتر از حد تعیین شده‌باشد، وجود دارد. در صورتی که واحد مسکونی در تهران زیر 150 متر مربع زیربنای مفید و در شهرهای دیگر زیر 200 متر مربع زیربنای مفید داشته باشد، از مالیات بر اجاره ملک معاف خواهند بود.
مالیات بر اساس درآمد
یکی دیگر از راه های معافیت از مالیات اجاره خانه، درآمد است. در واقع اگر تنها منبع درآمد فرد، اجاره ملک خود باشد، از پرداخت مالیات معاف می شود. اما چنانچه میزان اجاره بها بیش از حد متعارف باشد، مالک موظف است مالیات مربوط به مازاد اجاره بها را پرداخت نماید.
در سطح شهر خانه هایی وجود دارد که کسی در آن ها ساکن نیست. تعداد این خانه ها بسیار زیاد است. برای مقابله با افزایش تعداد این خانه ها و پیشگیری از احتکار ملک ، قانون مالیات بر خانه های خالی نیز توسط قانون گذاران وضع شد. این مالیات شامل خانه هایی می شود که در سال دوم خالی ماندن هستند. نحوه پرداخت این مالیات توسط مالک به شرح زیر است:
اظهارنامه مالیاتی در واع نوعی کارنامه مالیاتی است. این اظهارنامه به صورت خود اظهاری یا سازمانی به فرد داده می شود و بر اساس آن باید برای پرداخت مالیات اقدام نمود. مالک می تواند از سی روز بعد از انجام معامله تا آخر تیر ماه سال بعد برای اظهارنامه مالیاتی اقدام نماید و آن را همراه با مدارک گفته شده به اداره مالیات تحویل دهد. در صورتی که پرداخت مالیات از یک سال مالیاتی ( یعنی از 1 فروردین تا 29 اسفندماه ) تجاوز کند ، فرد باید علاوه بر پرداخت مالیات جریمه را نیز بپردازد. این جریمه به صورت زیر اعمال می شود :
همانطور که گفتیم از آنجایی که اجاره ملک یک روش کسب درآمد برای بسیاری از افراد جامعه می باشد، باید مالیات مربوط به این درآمد پرداخت شود. مالیات برای اجاره تمامی املاک از جمله تجاری، مسکونی، اداری و غیره وجود دارد و مالک موظف به پرداخت آن است.
همچنین یک سری معافیت هایی برای مالیات بر اجاره خانه وجود دارد که در این مقاله به طور کامل برای شما شرح دادیم.
مجموعه املاک داران خدمات متعددی از جمله مشاوره حقوقی املاک تلفنی، تهاتر ملک، خرید آپارتمان در اصفهان، فرم درخواست خرید ملک در اصفهان، خرید زمین و خانه کلنگی در اصفهان، مشارکت در ساخت و غیره را به شما عزیزان ارائه می کند.
در صورتی که می خواهید اطلاعات خود را در حوزه مشاوره املاک و موضوعات مرتبط گسترش دهید، به مجله املاک داران مراجعه نمایید.
.png){kind=icon}
ورود / ثبت نام
