آنچه درباره مالیات بر اجاره خانه باید بدانید!

آنچه درباره مالیات بر اجاره خانه باید بدانید! مالیات بر درآمد یکی از روش هایی‌ست که خزانه دولت را از آن طریق تامین می کنند. در واقع در بخش های مختلف از مردم مالیات گرفته‌می‌شود و به عنوان منبع درآمد دولت مورد استفاده قرار می گیرد.

این درآمد ها برای ارائه خدمات عمومی استفاده می شود. مالیات بر اجاره املاک یکی از انواع مالیات به شمار می‌رود که برای املاک مسکونی، تجاری و اداری در نظر گرفته‌ می‌شود.

مدیریت املاک می تواند برای صاحبان املاک بسیار پر سود باشد. در این صنعت با چالش هایی مثل مصاحبه با مستاجران بالقوه، مدیریت مستاجران فعلی و حفظ کیفیت ملک روبرو هستید.

مسئله مالیات بر اجاره خانه، یکی از موضوعاتی است که به قوانین حوزه املاک و مستغلات مربوط می شود. اگر پس از خواندن این مقاله، به جزئیات و اطلاعات بیشتری نیاز داشتید، می توانید با همکاران ما در بخش خدمات حقوقی مسکن و املاک در ارتباط باشید.

آیا نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک را می دانید؟ اگر شما صاحبخانه ای هستید که از این طریق درآمد اجاره ای دارید، باید درباره مالیات بر اجاره خانه بیشتر بدانید. تنها در این صورت میتوانید از بروز ضرر و زیان جلوگیری کنید. پس با املاک داران همراه باشید.

مالیات بر اجاره خانه

به طور کلی دو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم وجود دارد. مالیات بر اجاره خانه نیز یکی از انواع مالیات های مستقیم به شمار می رود. در صنعت املاک معمولا مالیات های مختلفی برای امور مختلف در نظر گرفته می شود. از مالیات بر فروش ملک گرفته تا مالیات بر املاک خالی از سکنه، مالیات بر ساخت و ساز یا نقل و انتقال ملک!

افراد باید مالیات درآمد خود حاصل از اجاره ملک را بپردازند. در غیر این صورت ممکن است جریمه شوند. این نوع مالیات بر عهده فرد اجاره دهنده ملک یا همان موجر است. نکته دیگری که درباره مالیات بر اجاره املاک باید بدانید، این است که هیچ تفاوتی بین نوع کاربری ملک وجود ندارد.

در واقع هر املاک و مستغلاتی اعم از مسکونی، تجاری، اداری و غیره باید مالیات بر درآمد حاصل از اجاره را بپردازند. تنها تفاوت در پرداخت مالیات را مبلغ نهایی اجاره آن ملک تعیین می کند.

برای تبدیل شدن به یکی از آژانس های املاک موفق در سطح شهر و جهت اطلاع از قوانین ملکی می‌توانید به صفحه آموزش املاک در اصفهان مراجعه نمایید.

مالیات بر اجاره مغازه

پرداخت مالیات بر اجاره املاک تجاری و مغازه ها بر عهده موجر یا مالک می باشد. در واقع شخصی که مغازه را اجاره کرده، وظیفه پرداخت هیچ گونه مالیات بر اجاره ملک را ندارد.

مستاجر فقط باید مالیات مرتبط با حرفه خود را پرداخت کند. میزان مالیات بر اجاره مغازه را نیز مبلغ نهایی اجاره تعیین می کند. هر چه اجاره بها بیشتر باشد، درصد بیشتری برای مالیات در نظر گرفته می شود.

نرخ مالیات بر اجاره املاک و مستغلات

موجر به عنوان فردی که درآمد حاصل از اجاره ملک را کسب می کند، موظف به پرداخت مالیات بر در آمد نیز می باشد. همانطور که می دانید مالیات بر در امد برای هر نوع درآمدی تعیین می شود. از آنجایی که اجاره دادن خانه نیز یک نوع روش کسب درآمد محسوب می شود، میتوان برای آن مالیاتی در نظر گرفت.

نرخ مالیات بر اجاره ملک بر اساس قانون مالیات های مستقیم تعیین شده و افراد موظف هستند طبق آن مالیات بپردازند. اگر مبلغ اجاره تا ۵۰ میلیون تومان باشد، ۱۵ درصد از آن را باید مالیات بدهند.

در صورتی که این مبلغ بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون باشد، ۲۰ درصد و برای اجاره های بیش تر از ۱۰۰ میلیون، ۲۵ درصد از مبلغ را باید به عنوان مالیات در خزانه دولت واریز می شود.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک

مالیات بر اجاره ملک دو نوع دارد: اجاره دست اول و اجاره دست دوم. یکی مالیاتی که اجاره دهنده همان مالک است و دیگری مالیاتی که برای اجاره دهنده به عنوان مستاجر در نظر گرفته می شود.

در نوع اول حدود ۲۵ درصد از مبلغ را به جز هزینه ها و استهلاک ها به عنوان مالیات دریافت می شود. اما در نوع دوم تنها تفاوت بین اجاره بهای دریافتی و پرداختی دریافت می گردد.

از آنجایی که اجاره‌دادن ملک میتواند یک راه درآمد به شمار رود، در قانون برای آن مالیاتی در نظر گرفته‌شده‌است. همانطور که گفتیم این یکی از روش های مالیات مستقیم است و بر اساس قانون، درآمد حاصل از کل اجاره مال، چه نقدی و چه غیر نقدی را پس از کسر ۲۵% از هزینه های مالک نسبت به مورد اجاره، شامل مالیات می شود.

بنابراین موجر موظف است برای ۷۵ درصد از درآمد ناشی از اجاره خانه، مالیات پرداخت کند. در مواردی که موجر، مالک نباشد، مالیات برای تفاوت بین مبلغ پرداختی و دریافتی وی محاسبه می شود.

چگونه مالیات بر اجاره ملک در سال ۱۴۰۰ محاسبه می شود؟ در ادامه به طور مختصر به توضیح نحوه محاسبه مالیات اجاره می پردازیم:

1. ابتدا اجاره بهای سالیانه محاسبه می شود. در واقع مبلغ اجاره ماهیانه در عدد ۱۲ (۱۲ ماه) ضرب می شود. اگر مستاجر مبلغی را به عنوان رهن یا پول پیش رداخت کرده باشد، ۱۸ درصد از آن با اجاره بها جمع می شود.
2. همانطور که می دانید به ۷۵ درصد از درآمد حاصل از اجاره ملک، مالیات تعلق می گیرد. پس عدد بدست‌آمده را در ۷۵ ضرب می کنیم. عدد بدست‌آمده را درآمد سالیانه مشمول مالیات می گویند.

چه کسانی از پرداخت مالیات بر اجاره ملک معاف هستند؟

باید بدانید که به طور کلی برخی از املاک با ویژگی های خاص از پرداخت مالیات معاف هستند. به طور مثال املاکی که محل سکونت افراد تحت تکفل و یا بستگان مالک باشند.

البته در صورتی که مالک از بستگان خود اجاره دریافت کند، برای او مالیات در نظر گرفته می شود. همچنین خانه های سازمانی که تحت مالکیت اشخاص حقوقی هستن، شامل معافیت مالیات می شوند.

در حوزه مالیات بر اجاره املاک یک سری تبصره ها وجود دارد و کسانی که از معافیت مالیاتی برخوردارند مشخص می شوند.

معافیت معمولا بر اساس متراژ و درآمد افراد در نظر گرفته و نهایی می گردد. در اینجا این روش های معافیت از مالیات بر اجاره خانه را شرح می دهیم:

مالیات بر اساس متراژ ملک

طبق قانون مالیات های مستقیم، اگر مجتمع مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری باشد و با رعایت الگوی مصرف مسکن ساخته‌شده‌باشد، مالک به طور ۱۰۰% از مالیات بر اجاره خانه معاف می شود.

چنانچه این مورد رعایت نشود باید مالیات پرداخت شود. ولی همچنان راه های فرار از مالیات برای افرادی که متراژ ملک آنها کمتر از حد تعیین شده‌باشد، وجود دارد. در صورتی که واحد مسکونی در تهران زیر ۱۵۰ متر مربع زیربنای مفید و در شهرهای دیگر زیر ۲۰۰ متر مربع زیربنای مفید داشته باشد، از مالیات بر اجاره ملک معاف خواهند بود.

مالیات بر اساس درآمد

یکی دیگر از راه های معافیت از مالیات اجاره خانه، درآمد است. در واقع اگر تنها منبع درآمد فرد، اجاره ملک خود باشد، از پرداخت مالیات معاف می شود. اما چنانچه میزان اجاره بها بیش از حد متعارف باشد، مالک موظف است مالیات مربوط به مازاد اجاره بها را پرداخت نماید.

مالیات بر خانه های خالی از سکنه

در سطح شهر خانه هایی وجود دارد که کسی در آن ها ساکن نیست. تعداد این خانه ها بسیار زیاد است. برای مقابله با افزایش تعداد این خانه ها و پیشگیری از احتکار ملک ، قانون مالیات بر خانه های خالی نیز توسط قانون گذاران وضع شد. این مالیات شامل خانه هایی می شود که در سال دوم خالی ماندن هستند. نحوه پرداخت این مالیات توسط مالک به شرح زیر است:

• در سال دوم موظف به پرداخت نیمی از مالیات بر اجاره هستند.
• سال سوم باید معادل مالیات بر اجاره پرداخت شود.
• از سال چهارم به بعد پرداخت یک و نیم برابر مالیات بر اجاره لازم است.

چه مدارکی برای تشکیل پرونده مستغلات لازم است؟

1. عکس شناسنامه و کارت ملی مالک
2. بنچاق یا سند مالکیت
3. عکس پایان کار
4. در صورت که ملک ورثه ای باشد نیاز به عکس گواهی انحصار وراثت دارد.
5. عکس اسناد جاری
6. عکس صورت مجلس تفکیکی

اظهارنامه مالیاتی ملک

اظهارنامه مالیاتی در واع نوعی کارنامه مالیاتی است. این اظهارنامه به صورت خود اظهاری یا سازمانی به فرد داده می شود و بر اساس آن باید برای پرداخت مالیات اقدام نمود. مالک می تواند از سی روز بعد از انجام معامله تا آخر تیر ماه سال بعد برای اظهارنامه مالیاتی اقدام نماید و آن را همراه با مدارک گفته شده به اداره مالیات تحویل دهد. در صورتی که پرداخت مالیات از یک سال مالیاتی ( یعنی از ۱ فروردین تا ۲۹ اسفندماه ) تجاوز کند ، فرد باید علاوه بر پرداخت مالیات جریمه را نیز بپردازد. این جریمه به صورت زیر اعمال می شود :

• در صورتی که اظهارنامه در موعد مقرر ارائه نشود ، ۱۰ درصد مالیات
• هر ماه تاخیر در پرداخت مالیات ، ۵/۲ درصد
• اظهارنامه تقلبی ، برابر مالیات باید پرداخت شود.

جمع بندی

همانطور که گفتیم از آنجایی که اجاره ملک یک روش کسب درآمد برای بسیاری از افراد جامعه می باشد، باید مالیات مربوط به این درآمد پرداخت شود. مالیات برای اجاره تمامی املاک از جمله تجاری، مسکونی، اداری و غیره وجود دارد و مالک موظف به پرداخت آن است. همچنین یک سری معافیت هایی برای مالیات بر اجاره خانه وجود دارد که در این مقاله به طور کامل برای شما شرح دادیم.